سیستم کنترل داخلی حسابرسی داخلی شرکت بیمه نوین

نحوه فعالیت‌های کنترل داخلی و حسابرسی داخلی

فعالیت کنترل داخلی و حسابرسی داخلی در شرکت بیمه نوین از طریق ایجاد ساختار کمیته حسابرسی و واحد حسابرسی داخلی و استقرار کنترل‌های داخلی در عملیات بیمه‌ای و غیربیمه‌ای اعم از سیستم‌های سخت‌افزاری و نرم‌افزاری طراحی و پیاده‌سازی شده است. 

 

کمیته حسابرسی 

کمیته حسابرسی شرکت که رسالت آن کمک به ایفای مسئولیت نظارتی هیات‌مدیره و بهبود مستمر آن جهت کسب اطمینان از استقرار و کارآیی سیستم‌های کنترل داخلی می‌باشد، در سال 1392 قبل از الزام به تشکیل کمیته طبق آیین‌نامه 93 بیمه مرکزی و الزام به تشکیل بر اساس مفاد دستورالعمل‌های حاکمیت شرکتی ابلاغی سازمان بورس اوراق بهادار، تشکیل و تاکنون به صورت مستمر و مطابق با آیین‌نامه‌های مذکور اقدام به فعالیت نموده است. بخشی از وظایف کمیته حسابرسی بیمه نوین کسب اطمینان از موارد به شرح ذیل می‌باشد:

 

1- اثربخشی فرآیندهای نظام راهبری، مدیریت ریسک و کنترل‌های داخلی

2- سلامت گزارشگری مالی

3- اثربخشی حسابرسی داخلی

4- استقلال حسابرس مستقل و اثربخشی حسابرسی مستقل

5- رعایت قوانین، مقررات و الزامات

کمیته حسابرسی شرکت از آغاز به کار تا پایان سال 1402 تعداد 127 جلسه برگزار نموده که اهم اقدامات انجام شده آن به شرح زیر است:

1- بررسی منشورهای کمیته حسابرسی و فعالیت حسابرسی داخلی

2- بررسی و تایید برنامه‌های سالانه واحد حسابرسی داخلی پس از اعمال نقطه‌نظرات پیشنهادی

3- بررسی و تایید کلیه چک لیست‌های تهیه شده واحد حسابرسی داخلی

4- بررسی گزارشات تهیه شده واحد حسابرسی داخلی و ارائه نظرات پیشنهادی

5- ارجاع ماموریت‌های رسیدگی موردی به واحد حسابرسی داخلی علاوه بر برنامه سالانه و ارائه نقطه‌نظرات پس از دریافت گزارش‌های مربوطه

6- بررسی روند ثبت و نگهداری حساب‌‌ها و بررسی کفایت ذخایر به ویژه ذخایر فنی بیمه‌ای

7- بررسی بودجه‌های سالانه شرکت

8- بررسی صورت‌های مالی میان دوره‌ای و سالانه شرکت

9- پی‌گیری روند افزایش سرمایه شرکت و مسائل مترتب بر آن

10- بررسی گزارشات‌، نامه‌های مدیریت و عملکرد حسابرسان مستقل و برگزاری جلسات مشترک با ایشان

11- بررسی آیین‌نامه‌‌ها، دستورالعمل‌‌ها و مقررات مرتبط صادره از طرف سازمان بورس و اوراق بهادار و بیمه مرکزی جمهوری اسلامی ایران و ارائه پیشنهادهای اصلاحی

 

واحد حسابرسی داخلی

واحد حسابرسی داخلی که به عنوان بازوی نظارتی مدیرعامل و کمیته حسابرسی می‌باشد در سال 1386 تشکیل شد و بر اساس مفاد دستورالعمل‌های حاکمیت شرکتی ابلاغی سازمان بورس اوراق بهادار و بیمه مرکزی جمهوری اسلامی ایران (‌آیین‌نامه شماره 93 مصوب شورایعالی بیمه‌‍) زیر نظر کمیته حسابرسی و مدیر عامل فعالیت می‌نماید.

 

اهداف حسابرسی داخلی

اهداف حسابرسی داخلی‌، ارائه خدمات اطمینان‌دهی و مشاوره‌ای مستقل و بی‌طرفانه به منظور ارزش‌افزایی و بهبود و ارتقای عملکرد شرکت با بررسی و کنترل موارد ذیل می‌باشد:

1-  حفاظت و بهره‌برداری مناسب از دارایی‌ها

2- بررسی اثربخشی فرآیندهای راهبری

3- بازنگری و بهبود مستمر فرآیند‌های شرکت

4- بررسی اثربخشی مدیریت ریسک

5- قابل اعتماد و اتکا و به موقع بودن گزارشات (اعم از گزارشات مالی، مدیریتی و عملیاتی)

6- رعایت کامل قوانین و مقررات

 

دامنه فعالیت واحد حسابرسی داخلی

دامنه فعالیت حسابرسی داخلی دربر گیرنده تمامی سطوح سازمانی و کلیه فرآیندها و عملیات شرکت است.

 

مسئولیت واحد حسابرسی داخلی

واحد حسابرسی داخلی برای دست‌یابی به اهداف اشاره شده در بالا مسئولیت‌های زیر را برعهده دارد:

1- برنامه سالانه حسابرسی داخلی را با در نظر گرفتن ظرفیت واحد و اولویت‌های رسیدگی تدوین و جهت تایید کمیته حسابرسی و سپس تصویب هیات‌مدیره شرکت ارائه نماید، برنامه مذکور میبایستی به گونه‌ای تنظیم شود که از انعطاف لازم برای انجام رسیدگی‌های ویژه که از جانب مدیریت ارشد و یا کمیته حسابرسی ارجاع می‌شود، برخوردار باشد.

2- نتایج بررسی‌‌ها و یافته‌ها، به‌همراه پیشنهادهای لازم برای بهبود سیستم کنترل‌های داخلی در آن بخش، در قالب گزارش تنظیم و حسب مورد در اختیار کمیته حسابرسی و مدیرعامل قرار می‌گیرد.

3- دیگر مسئولیت‌های واحد حسابرسی داخلی:

3-1- بررسی و اطمینان بخشی نسبت به درستی و قابل اتکا بودن گزارشگری مالی

3-2- پی‌گیری مصوبات کمیته حسابرسی

3-3- تامین و آموزش نیروی انسانی مورد نیاز

 

 اقدام‌های انجام شده توسط واحد حسابرسی در سال 1402

1- حسابرسی 13 فقره از شعب

2- بررسی پاسخ‌‌ها و اقدامات اصلاحی شعب در خصوص گزارشات حسابرسی

3- برگزاری جلسات بررسی گزارشات حسابرسی شعب و پیگیری مصوبات جلسه تا اقدام اصلاحی و حصول نتیجه   

4- حسابرسی کلیه فرآیندها و فعالیت‌های اصلی مستقر در مدیریت امور شعب و نمایندگان

5- حسابرسی کلیه فرآیند و فعالیت‌های اصلی صدور بیمه‌نامه‌های شخص ثالث در مدیریت بیمه‌های اتومبیل

6- حسابرسی فرآیند خسارت مالی بیمه‌نامه‌های شخص ثالث در سطح حدود اختیارات شعب

7- حسابرسی فرآیند خسارت بیمه‌نامه‌های بدنه اتومبیل در سطح حدود اختیارات شعب

8- حسابرسی فرآیند خسارت بیمه‌نامه‌های مسئولیت کارفرما در قبال کارکنان کلیه رشته‌‌ها و مسئولیت مدنی در سطح حدود اختیارات شعب 

9- حسابرسی شرایط وصول اقساط بیمه‌نامه‌های ثالث در موعد مقرر و اصلاح کنترل‌های صدور 

10- بررسی نامه مدیریت سال 1401 حسابرس مستقل و ارائه گزارش به کمیته حسابرسی 

11- بررسی و ارائه گزارش کنترل‌های داخلی در فرآیند تخفیفات انتقالی بیمه‌نامه‌های ثالث

12- بررسی و ارائه گزارش فرآیند پیگیری وصول مطالبات معوق توسط مدیریت حقوقی

 

برنامه‌های آتی واحد حسابرسی داخلی در سال 1403

1- حسابرسی 10 فقره از شعب

2- بررسی پاسخ‌ها و اقدامات اصلاحی شعب

3- ارزیابی اثربخشی و اقدامات اصلاحی تعداد 20 شعبه از شعب شرکت که در سنوات اخیر حسابرسی شده‌اند

4- ارزیابی دستورالعمل اعطای مجوز‌‌ها در بیمه‌نامه شخص ثالث و بدنه بیمه‌های اتومبیل

5- ارزیابی دستورالعمل اعطای مجوز در صدور بیمه‌نامه‌های مسئولیت

6- ارزیابی دستورالعمل اعطای مجوز  در بیمه‌نامه‌های اشخاص گروهی

1- حسابرسی فرآیند پرداخت خسارت در بیمه‌نامه‌های درمان با توجه به برنامه یاری‌رسان

2- تهیه و تکمیل چک لیست و گزارش کنترل‌های داخلی سال 1402و 1403به صورت فصلی

3- تهیه و تکمیل مستندات و چک لیست کنترل‌های داخلی حاکم بر گزارشگری مالی

4- بررسی و انطباق‌سنجی کنترل‌های داخلی در طراحی فرآیند صدور بیمه‌نامه در رشته‌های اتومبیل و باربری

5- بررسی و انطباق‌سنجی کنترل‌های داخلی در طراحی فرآیند صدور بیمه‌نامه رشته‌های آتش‌سوزی

6- بررسی و انطباق‌سنجی کنترل‌های داخلی در طراحی فرآیند بازیافت خسارت در رشته‌های اموال

7- بررسی نامه مدیریت حسابرس مستقل سال 1402

8- بازنگری در چک لیست رسیدگی به صدور و خسارت بیمه‌های باربری، درمان، عمر و حوادث گروهی

 

استقرار کنترل‌های داخلی

مدیریت شرکت به منظور دست‌یابی به حداکثر کارآیی‌، بهره‌وری بهینه منابع در اختیار و جلوگیری از هدررفت و سوء‌استفاده احتمالی از منابع، در تدوین و پیاده‌‌‌‌‌‌‌‌‌‌‌‌سازی فرآیندها، آیین نامه‌‌ها و دستورالعمل‌های شرکت، کنترل‌های داخلی لازم را پیش‌بینی نموده که از جمله می توان به موارد زیر اشاره نمود:

1- بازدید اولیه و بررسی ریسک موضوع بیمه قبل از صدور بیمه‌نامه

2- اخذ پوشش اتکایی کافی برای ریسک‌های پذیرفته شده

3- نحوه تکمیل و بررسی اسناد و مدارک پرونده‌های خسارت و اطمینان از صحت و درستی آن‌ها

4- طبقه بندی سطوح اختیارات در صدور بیمه نامه و پرداخت خسارت

5- تمرکز در حساب‌های بانکی دریافت حق بیمه‌ها

6- نظارت و بازدید‌های دوره‌ای توسط واحد‌های فنی از عملکرد شعب و واحد‌های صدور

7- پرداخت متمرکز خسارت‌‌ها و کارمزد نمایندگان

8- اعمال کنترل‌های سیستمی وصول حق بیمه از طریق نمایندگان و شعب

9- اعمال کنترل‌های دوره‌ای انتقال صحیح اطلاعات از سیستم فنی به سیستم مالی

10- تهیه بودجه سالانه و کنترل عملکرد از طریق تطبیق دوره‌ای عملکرد با بودجه

11- کنترل و بهره‌برداری بهینه از وجوه با تهیه گزارشات نقدینگی روزانه

12- پایش روزانه سرمایه‌گذاری‌ها

13- تقسیم وظایف و مسئولیت‌ها

14- تهیه و بررسی دوره‌ای گزارشات مدیریتی

15- بررسی‌های کافی در جذب نیروی انسانی