سیستم کنترل داخلی حسابرسی داخلی شرکت بیمه نوین

 

نحوه  فعالیت‌های کنترل داخلی و حسابرسی داخلی

 

فعالیت کنترل داخلی و حسابرسی داخلی در شرکت بیمه نوین از طریق ایجاد ساختار کمیته حسابرسی و واحد حسابرسی داخلی و استقرار کنترل‌های داخلی در عملیات بیمه‌ای و غیربیمه‌ای اعم از سیستم‌های سخت‌افزاری و نرم‌افزاری طراحی و پیاده‌سازی شده است. 

 

کمیته حسابرسی 

 

کمیته حسابرسی شرکت که رسالت آن کمک به ایفای مسئولیت نظارتی هیات‌مدیره و بهبود مستمر آن جهت کسب اطمینان از استقرار و کارآیی سیستم‌های کنترل داخلی می‌باشد، در سال 1392 قبل از الزام به تشکیل کمیته طبق آیین‌نامه 93 بیمه مرکزی و الزام به تشکیل براساس مفاد دستورالعمل‌های حاکمیت شرکتی ابلاغی سازمان بورس اوراق بهادار‌، تشکیل و تاکنون به صورت مستمر و مطابق با آیین‌نامه‌های مذکور اقدام به فعالیت نموده است. بخشی از وظایف کمیته حسابرسی بیمه نوین کسب اطمینان از موارد به شرح ذیل می‌باشد.

 

1.اثربخشی فرآیندهای نظام راهبری، مدیریت ریسک و کنترل های داخلی

2.سلامت گزارشگری مالی

3.اثربخشی حسابرسی داخلی

4.استقلال حسابرس مستقل و اثربخشی حسابرسی مستقل

5.رعایت قوانین، مقررات و الزامات

کمیته حسابرسی شرکت از آغاز به کار تا پایان سال 1403 تعداد 140 جلسه برگزار نموده که اهم اقدامات انجام شده آن به شرح زیر است:

1.بررسی منشورهای کمیته حسابرسی و فعالیت حسابرسی داخلی

2. بررسی و تایید برنامه‌های سالانه واحد حسابرسی داخلی پس از اعمال نقطه نظرات پیشنهادی

3.بررسی و تایید کلیه چک‌لیست‌های تهیه شده واحد حسابرسی داخلی

4.بررسی گزارشات تهیه شده واحد حسابرسی داخلی و ارائه نظرات پیشنهادی

5. ارجاع ماموریت‌های رسیدگی موردی به واحد حسابرسی داخلی علاوه بر برنامه سالانه و ارائه نقطه نظرات پس از دریافت گزارش‌های مربوطه

6. بررسی روند ثبت و نگهداری حساب‌ها و بررسی کفایت ذخایر به ویژه ذخایر فنی بیمه‌ای

7.بررسی بودجه‌های سالانه شرکت

8.بررسی صورت‌های مالی میان دوره‌ای و سالانه شرکت

9. پیگیری روند افزایش سرمایه شرکت و مسائل مترتب بر آن

10. بررسی گزارشات، نامه‌های مدیریت و عملکرد حسابرسان مستقل و برگزاری جلسات مشترک با ایشان

11. بررسی آیین نامه‌ها‌، دستورالعمل‌ها و مقررات مرتبط صادره از طرف سازمان بورس و اوراق بهادار و بیمه مرکزی جمهوری اسلامی ایران و ارائه پیشنهادهای اصلاحی

 

 واحد حسابرسی داخلی

واحد حسابرسی داخلی که به عنوان بازوی نظارتی مدیرعامل و کمیته حسابرسی می‌باشد در سال 1386 تشکیل شد و بر اساس مفاد دستورالعمل های حاکمیت شرکتی ابلاغی سازمان بورس اوراق بهادار و بیمه مرکزی جمهوری اسلامی ایران (آیین‌نامه شماره 93 مصوب شورای عالی بیمه) زیرنظر کمیته حسابرسی و مدیرعامل فعالیت می‌نماید.

 

اهداف حسابرسی داخلی

 

اهداف حسابرسی داخلی، ارائه خدمات اطمینان دهی و مشاوره ای مستقل و بی طرفانه به منظور ارزش افزایی و بهبود و ارتقای عملکرد شرکت با بررسی و کنترل موارد ذیل می‌باشد:

1. حفاظت و بهره برداری مناسب از دارایی‌ها

2. بررسی اثربخشی فرآیندهای راهبری

3. بازنگری و بهبود مستمر فرآیند‌های شرکت

4. بررسی اثربخشی مدیریت ریسک

5. قابل اعتماد و اتکا و به موقع بودن گزارشات (اعم از گزارشات مالی، مدیریتی و عملیاتی)

6. رعایت کامل قوانین و مقررات

 

دامنه فعالیت واحد حسابرسی داخلی

   دامنه فعالیت حسابرسی داخلی در بر گیرنده تمامی سطوح سازمانی و کلیه فرآیندها و عملیات شرکت است.

 

مسئولیت واحد حسابرسی داخلی

واحد حسابرسی داخلی برای دست یابی به اهداف اشاره شده در بالا مسئولیت‌های زیر را برعهده دارد:

1. برنامه سالانه حسابرسی داخلی را با در نظر گرفتن ظرفیت واحد و اولویت‌های رسیدگی تدوین و جهت تایید کمیته حسابرسی و سپس تصویب هیات مدیره شرکت ارائه نماید، برنامه مذکور میبایستی به گونه ای تنظیم شود که از انعطاف لازم برای انجام رسیدگی‌های ویژه که از جانب مدیریت ارشد و یا کمیته حسابرسی ارجاع می‌شود، برخوردار باشد.

 

2. نتایج بررسی‌ها و یافته‌ها،  به همراه پیشنهادهای لازم برای بهبود سیستم کنترل‌های داخلی در آن بخش، در قالب گزارش تنظیم و حسب مورد در اختیار کمیته حسابرسی و مدیرعامل قرار می‌گیرد

 

3.  دیگر مسئولیت‌های واحد حسابرسی داخلی :

3-1- بررسی و اطمینان‌بخشی نسبت به درستی و قابل اتکا بودن گزارشگری مالی

3-2- پیگیری مصوبات کمیته حسابرسی

3-3- تامین و آموزش نیروی انسانی مورد نیاز

 

اقدامات انجام شده توسط واحد حسابرسی در سال 1404

 

1.حسابرسی و ارزیابی ارثربخشی حسابرسی 7 فقره از شعب و باجه‌ها

2. بررسی پاسخ‌ها و اقدامات اصلاحی شعب در خصوص گزارشات حسابرسی

3. ارزیابی دستورالعمل اعطای مجوز  در بیمه نامه‌های اشخاص گروهی

4.بررسی و انطباق سنجی کنترل‌های داخلی در طراحی فرایند انبار و انبارگردانی

5.بررسی و انطباق سنجی کنترل‌های داخلی در طراحی فرایند بازیافت خسارت

6. بررسی و انطباق سنجی کنترل‌های داخلی در طراحی فرایند صدور بیمه‌نامه‌ها در رشته باربری

7. تهیه مستندات و تکمیل چک لیست کنترل‌های داخلی حاکم بر گزارشگری مالی مصوب بورس

8.احصاء فرایندهای امور مالی در بخش عملیاتی و غیر عملیاتی

9.بررسی و ارزیابی و ارتقا سیستم نظارت فنی در صدور و خسارت مدیریت بیمه‌های اتومبیل

10.بررسی و ارزیابی و ارتقا سیستم نظارت فنی در صدور و خسارت مدیریت بیمه‌های مسئولیت

11.بررسی و ارزیابی و ارتقا سیستم نظارت فنی در صدور و خسارت مدیریت بیمه‌های درمان

12.بازنگری چک لیست صدور و خسارت بیمه نامه‌های مهندسی و انرژی

13.بررسی فرآیند پرداخت خسارت‌های بدنی اتومبیل در 5 فقره از شعب منتخب

14.تهیه و تکمیل چک لیست کنترل‌های داخلی بر مبنای کوزو و ارائه گزارش کنترلهای داخلی فصل‌های زمستان 1403و بهار و تابستان سال 1404

15.بررسی و گزارش معاملات با اشخاص وابسته سال1403به کمیته حسابرسی و هیات مدیره

16.بررسی پاسخ‌ها و تکمیل مستندات نامه مدیریت سال 1403 حسابرس مستقل و ارائه گزارش به کمیته حسابرسی 

17.بررسی نقاط ضعف کنترل داخلی در پرونده‌های خسارت برداشت از حساب‌های بانکی توسط مراجع قضایی

18.بررسی آیین نامه بازیافت و دستورالعمل بازیافت و نقاط ضعف کنترل‌های داخلی در فرآیند بازیافت

19.بررسی آیین نامه امحاء و نقاط ضعف در اجرای فرآیند امحاء و ارائه پیشنهاد اصلاحی

 

برنامه‌های آتی واحد حسابرسی داخلی  در سال  1405

1.ارزیابی اثر بخشی و حسابرسی تعدادی از شعب

2.بررسی پاسخ‌هاو اقدامات اصلاحی شعب

3.بررسی فرایند خرید تجهیزات و اموال درحوزه سخت افزار و شبکه

4.بررسی فرآیند استقرار و استفاده از تجهیزات شبکه و سخت افزارو فرآیند اسقاط اموال جایگزین شده

5.بررسی فرآیند قراردادهای پشتیبانی و خرید خدمات و نرم افزارهای مستقر در سیستم متمرکز شبکه فاوا

6.بررسی فرآیند محاسبه و پرداخت کارمزد شبکه فروش

7.بررسی فرایند مصوبات کمیته کارمزد و عملیات اجرایی آن

8.بررسی فرآیند حساب‌ها و عملیات مرتبط با امور نمایندگان و شبکه فروش

9.بررسی فرآیند قراردادها و هزینه کارشناسی و ارزیابی خسارت در بیمه‌های اموال و مسئولیت

10.بررسی فرآیند قراردادها و هزینه ارزیابی با شرکتهای ارزیاب خسارت در بیمه‌های اشخاص گروهی و انفرادی

11.بررسی فرآیند پرونده‌های حقوقی وصول مطالبات بیمه ای و غیر بیمه ای

12.بررسی فرآیند پرونده‌های حقوقی خسارت و مطالبه خسارت توسط ذی‌نفعان و پرونده‌های داوری

13.بررسی فرآیند اعلام نرخ و نظارت بر صدور بیمه‌های درمان گروهی

14.بررسی فرآیند پرداخت خسارت کلیه رشته‌های بیمه ای توسط امورمالی به صورت متمرکز

15.بررسی و گزارش معاملات با اشخاص وابسته سال1404 به کمیته حسابرسی و هیات مدیره

16.بررسی نامه مدیریت سال 1404 حسابرس مستقل و ارائه گزارش به کمیته حسابرسی و هیات مدیره  

 

استقرار کنترل‌های داخلی

مدیریت شرکت به منظور دست یابی به حداکثر کارآیی ، بهره وری بهینه منابع دراختیار و جلوگیری از هدر رفت و سوء استفاده احتمالی از منابع، در تدوین و پیاده سازی فرآیندها، آیین نامه‌ها و دستورالعمل‌های شرکت، کنترل‌های داخلی لازم را پیش بینی نموده است که از جمله می‌توان به موارد زیر اشاره نمود:

• بازدید اولیه و بررسی ریسک موضوع بیمه قبل از صدور ‌بیمه‌نامه
• اخذ پوشش اتکایی کافی برای ریسک‌های پذیرفته شده
• نحوه تکمیل و بررسی اسناد و مدارک پرونده‌های خسارت و اطمینان از صحت و درستی آن‌ها
• طبقه بندی سطوح اختیارات در صدور ‌بیمه‌نامه و پرداخت خسارت
• تمرکز در حساب‌های بانکی دریافت حق بیمه‌ها
• نظارت و بازدید‌های دوره‌ای توسط واحد‌های فنی از عملکرد شعب و واحد‌های صدور
• پرداخت متمرکز خسارت‌ها و کارمزد نمایندگان
• اعمال کنترل‌های سیستمی وصول حق بیمه از طریق نمایندگان و شعب
• اعمال کنترل‌های دوره‌ای انتقال صحیح اطلاعات از سیستم فنی به سیستم مالی
• تهیه بودجه سالانه و کنترل عملکرد از طریق تطبیق دوره ای عملکرد با بودجه
• کنترل و بهره‌برداری بهینه از وجوه با تهیه گزارشات نقدینگی روزانه
• پایش روزانه سرمایه‌گذاری‌ها
• تقسیم وظایف و مسئولیت‌ها
• تهیه و بررسی دوره‌ای گزارشات مدیریتی
• بررسی‌های کافی در جذب نیروی انسانی